Может ли ИП быть генеральным директором ООО? Может ли ИП быть учредителем ООО: нюансы и налоги.

В Российском законодательстве сейчас отсутствуют прямые ограничения на создание ООО индивидуальными предпринимателями. Но практика говорит о том, что ИП не может стать одним только учредителем компании. Это возможно лишь в том случае, если в создании предприниматель участвует как физическое лицо и не имеет значения наличие или отсутствие статуса ИП.

ИП и ООО: понятие, сущность, отличия

Между формами ИП и ООО есть существенные различия, которые надо учитывать :

Юридическому лицу требуется хотя бы один сотрудник. Обычно достаточно директора.
Работники и директора ООО всегда составляют между собой договор. Если директор управляет компанией самостоятельно, он может одновременно выступать и наёмным сотрудником, и руководителем. В соглашении надо просто указать пункт, описывающий зарплату.
Любая юридическая фирма обязана предоставлять отчёт налоговым органам по своей деятельности. Для этого рекомендуется нанимать бухгалтеров.
Индивидуальные предприниматели имеют право тратить выручку по своему усмотрению. Учредители ООО получают только дивиденды. Это происходит 1 раз в 3 месяца. С дивидендов нужно уплачивать налоги в 13%.
Страховые отчисления вносятся в бюджет, даже если предприниматель временно вообще не работает либо работает в определённые времена года.

Такое же самое касается ООО – даже при прекращении работы взносы всё равно надо платить за каждого официально зарегистрированного сотрудника. ИП может сэкономить за счёт того, что все сотрудники у него наёмные и таких значительных расходов не требуют.

Можно ли иметь одного учредителя

ООО может быть учреждено физическим лицом. В Законе отсутствует указание на то, что ИП обязательно должен получить отказ по данному вопросу. Но тогда будет считаться, что учредитель дважды подтвердил и зарегистрировал свою деятельность . Если у предпринимателя есть долги, то он не сможет от них избавиться, просто сняв с учёта ИП и открыв заново ООО. И банкротство не позволит навсегда забыть о существующих обязательствах.

Все кредиторы получают дополнительную защиту со стороны закона. Если у юридического лица появились долги – значит, кредиторы могут подать в суд, потребовать реализации имущества в собственности.

Когда регистрируется юридическое лицо, в сопроводительных документах отсутствует пункт, где следует написать о статусе учредителя . Создание ООО предполагает написание заявления по форме Р11001 . Отметка о предпринимательстве в этой форме отсутствует. Когда процедура завершается, сведения просто вносят в государственный реестр, посвящённый юридическим лицам.

Учредитель ООО может одновременно иметь статус ИП. Но тогда придётся дважды платить налоговые суммы, уменьшаться они точно не будут. Кроме того, предприниматель и в этом случае может отвечать перед кредиторами личным имуществом. Неприкасаема лишь жилплощадь, если она является единственным местом для проживания.

Много времени занимает оформление документов, составление отчётностей. Потому при регистрации ООО многие отказываются от статуса ИП .

Основные риски

Существуют следующие основные опасности при использовании таких схем :

Возможность переквалифицировать договор управления в трудовой договор. При этом взносы и НДФЛ увеличиваются. Для такого вывода существуют свои основания. Например, когда компания – единственный контрагент ИП, если отсутствует деловая активность у ИП, совпадает рабочий график.
Возможность наложения административной ответственности на ООО в связи с требованиями законодательства.

Особенности создания ООО предпринимателем

Иногда мотивацией для создания ООО становится получения доступа к работе, которая запрещена для ИП. При этом, тот же гражданин, оставаясь предпринимателем, может заключать сделки с компанией, которую он открыл. Эта схема работы имеет свои особенности :

такие сделки всегда тщательно контролируются налоговыми органами;
другие учредители предприятия также могут проявлять повышенное внимание к деятельности;
оба участника сделки будут наказаны, если появится хотя бы малейший признак того, что она фиктивная.

Предприниматель-учредитель не имеет права снимать любое количество денежных средств со счетов компании. Ведь имущество собственника и ООО – разные понятия, которые разграничены друг с другом. Нельзя просто брать и тратить на личные нужды средства фирмы.

Сам бизнесмен может оказывать услуги своей же компании. Закон не запрещает создавать взаимодействие в подобной форме. Главное – составить акт приёма-передачи либо дополнительный договор . Все услуги подробно описываются в сопроводительных документах.

Когда управляющий компании становится ИП

Многие фирмы обращаются для управления бизнесом к ИП. У такого подхода существуют свои выгодные стороны :

основой сотрудничества будет не трудовой договор, а гражданско-правовой — увеличивается степень ответственности партнёра;
отпадает необходимость в предоставлении широкого набора с социальными гарантиями, на управленца не перечисляются и страховые взносы;
на производственные затраты относятся суммы вознаграждений, выплачиваемые ИП.

Но нужно придерживаться нескольких рекомендаций, чтобы избежать возможных разногласий в этом направлении :

не стоит назначать управляющим человека, который ранее уже работал в этой же компании с теми же обязанностями;
ИП желательно зарегистрировать задолго до того, как осуществится сделка;
основным видом деятельности для ИП должна быть именно работа, связанная с управлением;
для управленца не требуется создавать отдельное рабочее место, обеспечивать условия труда, общеустановленный режим работы в этом случае тоже не используется.

Как правильно закрыть ИП

Главное – собрать все документы, связанные с деятельностью предпринимателя. Весь пакет относится в территориальное подразделение ФНС. Нужно иметь :

квитанцию, подтверждающую факт оплаты Государственных услуг;
справку из Пенсионного фонда, в которой идёт речь об отсутствии задолженностей у гражданина;
заявление, где излагается просьба о закрытии бизнеса.

Если с документами всё в порядке, то от статуса ИП освобождают максимум за 5 дней. После этого можно заниматься только ООО.

Открытие ООО при существующем ИП

Граждане, решившие открыть ООО при сохранении статуса ИП, отмечают следующие преимущества, которыми обладает схема :

Если бизнес идёт успешно, то ООО становится выгодным вложением. Прибыль увеличивается, у гражданина остаётся возможность для освоения сразу нескольких направлений в деятельности. Сложив доход от ИП и ООО, владелец получает неплохой результат.
Один руководитель имеет право управлять сразу двумя предприятиями. Между ними можно распределять средства, организовывать сотрудничество. Но лучше сначала обратиться за консультацией к опытному юристу. Он подскажет, как избежать нарушений в законодательстве. Только после этого рекомендуется выбирать наиболее эффективные схемы взаимодействия.
Появление дополнительных возможностей, связанных со снижением издержек для бизнеса. Главное – следить, чтобы показатели в отчётах были максимально точными.

Видео, на котором рассказывается о практическом опыте ООО и ИП.

Как можно заметить, ограничения для открытия ООО отсутствуют на законодательном уровне . Важно правильно оформлять сопровождающую документацию и следить за соблюдением сроков для всех требований.

Предприниматель сам должен выбрать схему взаимодействия , которая отличается максимальной выгодой для него не только по прибыли, но и по другим результатам. Например, затраты времени и сил на оформление отчётности.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Липецк)

Прошу разъяснить такой вопрос: Индивидуальный предприниматель образует ООО. Его доля в уставном капитале - 50%. Вкладом в уставный капитал является имущество. Выступает ли предприниматель как просто физическое лицо в качестве учредителя ООО или как ИП? Правомерно ли отделение доходов ИП от собственной деятельности от доходов ИП как просто физического лица?

Участниками общества могут быть граждане и юридические лица (п. 1 ст. 7 ФЗ об ООО). Участие индивидуальных предпринимателей в обществах с ограниченной ответственностью не предусмотрено. Ответ на ваш вопрос - при учреждении ООО физическое лицо будет выступать как гражданин.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Проще говоря, если гражданин систематически получает прибыль от пользования имуществом, продажи товаров, работ, услуг, то такая деятельность называется предпринимательской. Остальные виды деятельности: несистематическое получение прибыли, ведение деятельности, не приносящей прибыль, получение прибыли не от продажи товаров, работ, услуг и не от пользования имуществом и тому подобная деятельность предпринимательской не является.

Есть различные системы налогообложения. Одни доступны только для граждан, зарегистрированных как ИП (например, УСН), другие доступны всем гражданам (и зарегистрированным, и нет). Если индивидуальный предприниматель выбрал систему налогообложения, доступную только для зарегистрированных граждан, то он не имеет права применять ее к доходам от непредпринимательской деятельности.

Если же выбранная система налогообложения доступна всем гражданам, то разделение доходов ИП и гражданина нецелесообразно.
Кроме того, следует понимать, что отдельные виды деятельности не подлежат однозначной классификации на предпринимательскую или нет (например, сдача квартиры в аренду, по этому виду деятельности до сих пор идут споры). Поэтому налогообложение доходов от такой деятельности осуществляется на «страх и риск» предпринимателя.

Получить персональную консультацию по регистрации и перерегистрации фирм в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

ИП означает «индивидуальный предприниматель». Согласно законодательству РФ индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Предпринимательской считается деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли. Таким образом, исходя из смысла определения, можно сказать, что ИП не может быть открыто на двоих .

ИП – это физическое лицо, то есть один человек, а не юридическое лицо, не коллектив. Что же делать двум людям, желающим вести бизнес вместе?

В России сложилось представление, что зарегистрироваться и вести деятельность в качестве ИП проще и выгоднее, чем создать юридическое лицо. Однако это не совсем так. Будем считать, что «оформить ИП на двоих» подразумевает совместное ведение бизнеса . В этом случае вариантов его оформления несколько. Рассмотрим их последовательно.

Вариант 1. Оформить в качестве ИП одного из участников

В этом случае государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя пройдет только одно физическое лицо. При этом второй человек может неофициально вкладывать деньги, участвовать в управлении бизнесом.

Так поступают многие предприниматели, считая, что в этом случае получится значительно сэкономить на налогах, ведении бухгалтерского учета, применении контрольно-кассовой техники, наличии расчетного счета в банке и т.д. Действительно ли такая экономия будет выгодной, зависит от многих показателей – активности предпринимательской деятельности, ее видов и других моментов.

Более важными вопросами, с точки зрения участия в бизнесе двух человек, являются не мелкая экономия и простота регистрации, а гарантии безопасности и финансовой ответственности участников. В случае регистрации одного ИП, тот участник, который официально зарегистрирован, имеет все права на бизнес и в случае ссоры или необходимости разделения, могут возникнуть проблемы. По закону второй участник не имеет никаких прав на долю в бизнесе и доказать его участие в нем не получится.

Как показывает практика, такой способ ведения дел выбирают родственники или близкие друзья, которые доверяют друг другу и не боятся, что кто-то из них обманет компаньона. Однако в жизни бывает всякое, ссорятся и близкие родственники.

Как обезопасить себя в этом случае? Единственным вариантом может быть договор займа между компаньонами, как физическими лицами. То есть, вклад неоформленного участника подтверждается документально как заем оформленному участнику.

Расписки необходимо хранить. Это поможет вернуть деньги, в случае если отношения испортятся. Но даже такие договоры займов и расписки не смогут в полной мере компенсировать затраты на организацию предпринимательской деятельности, понесенные неоформленным участником. Также следует помнить, что участник бизнеса, оформленный как ИП, тоже несет определенные риски, которые не коснутся неоформленного участника.

Например, если бизнес окажется убыточным, индивидуальный предприниматель будет оплачивать долги в пределах ВСЕГО своего имущества , в котором будет учтена недвижимость, автомобиль и т.д. Такие риски не коснутся того, кто участвовал в бизнесе неофициально. Таким образом, описанный способ ведения бизнеса на двоих может быть рискованным и невыгодным обеим сторонам, как оформленному участнику, так и неофициальному.

Вариант 2. Оба участника оформлены в качестве ИП и заключают между собой договор простого товарищества

Этот вариант подробно расписан в Гражданском кодексе РФ (ст. 1041). Договор простого товарищества называется также договором о совместной деятельности и предполагает объединение двух или нескольких лиц для ведения совместной предпринимательской или иной деятельности без образования юридического лица.

Обязательное условие – обе стороны являются ИП или коммерческими организациями. В случае образования товарищества оба ИП определяют сумму вклада в общее дело, в том числе учитываться может имущество, деловая репутация, профессиональные навыки и знания и т.д. Материальная оценка вклада каждого участника определяется по соглашению сторон.

В чем выгода такого объединения:

Оба ИП являются полноправными участниками совместного бизнеса
В случае прекращения совместной деятельности, каждый ИП может действовать самостоятельно
Прибыль от общих дел распределяется пропорционально вкладу

Однако есть и минусы . Каждый ИП обязан будет вести отдельный учет по самостоятельной деятельности и по деятельности в рамках товарищества. Отчетность также проводится по двум направлениям деятельности. Не вдаваясь в подробности бухучета и налогообложения, отметим, что такое ведение дел может создать определенные трудности, особенно для неопытных предпринимателей, которые еще не знакомы со всеми тонкостями налоговой отчетности.

Вариант 3. Образование ООО

Во многих случаях регистрация ООО станет лучшим вариантом для ведения совместного бизнеса.

Во-первых, только ООО имеют право осуществлять некоторые виды деятельности (например, торговля алкоголем).

Во-вторых, регистрация ООО позволяет прописать в учредительных документах долю каждого учредителя в уставном капитале и распределение прибыли между ними, а значит, обезопасит каждого участника с юридической точки зрения.

В-третьих, участники ООО несут ответственность по обязательствам общества только в пределах доли в уставном капитале . Процедура регистрации ООО несколько сложнее, чем регистрация ИП и включает в себя обязательное составление учредительных документов и решения о создании ООО, также необходимо открытие расчетного счета и изготовление печати. Однако для участников совместного бизнеса такая организационно-правовая форма все равно более привлекательна и безопасна.

Открытие ООО не будет намного более затратно, чем регистрация ИП. И в ООО можно сэкономить на уплате налогов, на счете в банке, и при этом получить более безопасную и солидную организацию.

Ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя выгодно, только если предприниматель действительно «индивидуальный», то есть ведет деятельность самостоятельно на свой страх и риск.

В качестве вывода

Если предполагается ведение бизнеса вдвоем, то необходимо изначально грамотно его оформить и зарегистрировать в установленном законом порядке. Возможно, это потребует несколько больше физических вложений, но зато обезопасит каждого участника в случае непредвиденной ситуации, например, ссоры, кризиса или желания закрыть дело.

Описанные выше варианты ведения бизнеса хороши каждый в своем случае . Подробное описание плюсов и минусов ИП товарищества или ООО не является темой данной статьи, но эту информацию также стоит изучить перед решением организовывать свое дело. В случае честной и справедливой изначальной организации бизнеса, проще и спокойнее будет работать каждому его участнику.

Стараясь получить максимум прибыли многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом, как можно уменьшить свои расходы и где еще можно подзаработать. Каждый подбирает свои варианты. Существует рекомендация для ИП, которая состоит в том, чтобы предприниматель поучаствовал в организации работы акционерных компаний. Но можно ли ИП быть учредителем ООО? Этот вопрос интересует многих, поэтому стоит рассмотреть его более детально.

Возможности ИП

На сегодняшний день в России количество индивидуальных предпринимателей имеет достаточно большой показатель. Он всего лишь немного меньше тех юридических лиц, которые были внесены в государственный реестр как ООО. Причиной такой статистики являются дополнительные возможности ИП, которые касаются льготных систем налогообложения, а также многих преимуществ, не присущих для больших предприятий.

Чтобы понять связь между предпринимателями и ООО, их взаимосвязью и тем, может ли быть ИП учредителем в обществе с ограниченной ответственностью, необходимо понять возможности тех и других. Это поможет правильно трактовать нормы законодательства и определить ответ на интересующий вопрос.
Частное лицо может заниматься предпринимательской деятельностью для получения прибыли без формирования юридического лица только после регистрации и получения статуса ИП. В целом предприниматели действуют, основываясь на принципах, которые существуют для больших компаний коммерческого типа.

К ним относят:

проводить деятельность для получения доходов: реализовать товары, оказывать услуги;
подписывать договора на предоставления товаров и услуг согласно своему типу экономической деятельности с другими организациями различных форм;
отчитываться в органы налогового контроля о своих доходах для контроля оплаты налогов и взносов;
пользоваться услугами, открыть счета в банковских учреждениях для ведения расчетов различного типа и назначения;
выбирать одну систему оплаты налогов;
работать без печати;
предоставлять свои полномочия третьим лицам через доверенность;
быть участником судовых споров и процессов;
остановить предпринимательскую деятельность в любой момент.

По таким принципам работает ИП, ориентируясь на ответственность, которая может возникать.

Основы открытия ООО

Законодательство Российской Федерации предполагает то, что учредить общество с ограниченной ответственностью может одно или несколько лиц. Уточнением того, кто именно может начать деятельность ООО, является пункт, в котором отмечено, что таковыми могут стать как физические лица, так и юридические. Но есть одно ограничение. Оно звучит следующим образом: ООО не может состоять из одного участника, которым является лицо, проводящее хозяйственную деятельность, а также в ООО не может быть больше 50 участников.

Став одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью, участники не несут ответственность по всем обязательствам организации. Их риск рассчитывается в соотношениях к их паям, которые были вложен в компанию.

Кроме этого участники ООО имеют и другие права, а именно:

он может принимать непосредственное участие в управленческих процессах предприятия;
в любой момент ознакомиться с документацией компании, бухгалтерскими книгами, а также получить любую другую интересующую его информацию;
он может быть присутствующим и высказывать свое мнение по поводу раздела прибыли, полученной от деятельности фирмы;
в случае ликвидации компании получить часть имущества или его денежный эквивалент;
другие права, указанные в учредительных документах предприятия.

Кроме прав каждый участник ООО берет на себя перечень обязательств для обеспечения эффективной деятельности компании. Основными считаются такие:

он должен производить вклады в установленном учредительными документами формате для капитализации предприятия или поддержки отдельных направлений его деятельности;
он обязан сохранять тайну деятельности компании, не допуская утечки информации;
он берет на себя ответственность выполнять другие обязанности, установленные учредительными документами компании.

Понятие ООО дает возможность оценить их взаимосвязь с ИП и возможность последнего стать учредителем большой компании.

Но для формирования полной картины необходимо также понимать, кто может стать акционером ООО. Учредителем компании, или акционером, может стать, также, как и участник, любое физическое или юридическое лицо, которое готово внести некоторые суммы в начало деятельности предприятия, а также обеспечение его эффективности. Они являются владельцами акций ООО, которые представляют собой 100% и разделены между всеми акционерами в соответствующих долях согласно их взносам.

Акционеры имеют определенные права в деятельности ООО:

принимать участие в собраниях акционеров;
высказывать мнение, имея право голоса, по вопросам своей компетенции;
получать дивиденды;
после ликвидации получить свою часть имущества предприятия;
являются первыми в очереди, если другой акционер продает акции компании, но по цене, предлагаемой третьими лицами.

Кроме прав во время деятельности компании, учредители ООО имеют также некоторые обязательства, которые обязательны к выполнению:

внести сумму за акции, которые он решил приобрести, в указанные сроки и в том порядке, который установлен учредительными документами, а также законодательством РФ;
придерживаться всех норм и правил уставных документов предприятия, а также решений сборов акционеров;
не разглашать тайну деятельности ООО, коммерческую и организационную.

Рассмотрев основные принципы деятельности ИП и ООО, а также нормативные акты касательно учредителей последнего, можно определить, что нету категорических запретов в ответе на поставленный вначале статьи вопрос. Но это довольно неоднозначная ситуация.

Законодательные нормы предвидят то, что учредителем ООО может быть физическое лицо, которым в данном варианте и рассматривается ИП. Такое его положение указано в ст.11 Налогового кодекса РФ.

Одновременно Кодекс о гражданских правах, а именно ст.66, указывает на то, что ИП могут быть участниками ООО. То есть, нормы законодательства РФ полностью допускают тот факт, что индивидуальный предприниматель может стать учредителем ООО. И стоит отметить, что многие ИП готовы этим воспользоваться. Ведь это дает некоторые дополнительные возможности, по их мнению.

С одной стороны, кажется, что нет разницы, в каком статусе становиться учредителем ООО. Если есть желание начать еще один бизнес, то почему бы не сделать это, как частное лицо. Именно такой вариант является наиболее простым. Но в то же время такой ход событий не позволит воспользоваться одним из преимуществ деятельности ИП. Речь идет о льготных системах налогообложения, где налоги на доходы значительно меньше, чем у частных лиц. Хотя это не совсем правильное суждение.

Законодательство РФ четко указывает на то, что «двойной бизнес» недопустим в стране. Данный запрет указывает на то, что невозможно доход в одном бизнесе переносить на доход в другом. В данном варианте речь идет о том, что прибыль от деятельности юридического лица не может быть отнесена на доходы, которые получает индивидуальный предприниматель. Это является нарушением законодательных норм ведения бизнеса Российской Федерации.

Также важно понимать тот факт, что юридическое лицо может быть отчуждено, передано другим собственникам. Индивидуальный предприниматель не имеет таких возможностей. То есть, в случае передачи ООО, где учредителем мог бы быть ИП, возникнет ситуация, которая не предусматривается законодательством по отчуждению юридической единицы.

Многие предприниматели желают стать учредителями ООО для того, чтобы уйти от долговой ответственности. Это связано с типом организации, а именно ООО, и обязанностей его акционеров. Участники и учредители в ООО не отвечают за долги компании, на что и надеются предприниматели. Но это ложное мнение. Ведь в отличие от акционеров ООО ИП несет ответственность всем своим имуществом.

Также учредитель, согласно законам РФ об организации ООО, отвечает и за все долги компании в соотношении к своему паю. Поэтому избежать ответственности предпринимателю точно не удастся.

Это причины, которые могут отвергнуть желание становиться учредителем. Но есть также те основы, которые не дадут ИП стать учредителем ООО.

Чисто технические возможности внесения в государственные реестры не предполагают тот факт, чтобы вписать данные ИП в базы. Заявление на регистрацию ООО не включает в себя дополнительные поля, где можно указать параметры ИП. Это означает, что потребуются нотариальные услуги. Соответственно они его не заверят, так как работают по установленной схеме. А эта процедура является обязательной для того, чтобы открыть ООО.

Все эти пункты приводят к итогу, что ИП не может быть учредителем ООО . Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, имеет возможность стать акционером общества с ограниченной ответственностью только в статусе частного лица и без привязки к предпринимательской деятельности. В то же время, такая же ситуация актуальна и для тех физических лиц, которые, будучи участниками, учредителями ООО, хотят стать ИП.

Но для тех ИП, которые все же хотят иметь некоторую экономию на оплате налогов, есть другая возможность. Предпринимателя можно взять не участником или учредителем, а управляющим в ООО, как нанятую рабочую единицу. Такой вариант даст возможность сэкономить на налогах, которые вычисляются из заработной платы. Особенно выгодно применять эту идею для тех ИП, которые работают по УСН и оплачивают всего 6% налога от прибыли. Ведение бизнеса всегда требует поиска наиболее эффективных путей организации деятельности. Услуги ИП, как управляющего ООО, довольно выгодный вариант.

Но все же, такая уловка может очень заинтересовать налоговиков во время проверки, что в свою очередь повлечет судовые разбирательства по поводу целесообразности оплаты руководителю компании, который получает доход от предпринимательской деятельности.

В случае, если все же причина выплаты вознаграждения управляющему ООО не будет достаточно веской, то владельца предприятия признают неплательщиком налогов, что влечет за собой уголовную ответственность.

Стараясь увеличить прибыль, уменьшая налоговую базу, многие предприниматели ищут всевозможные законные способы сделать это. Одним из таких способов является идея оформления ИП, как учредителя ООО. Но это лишь на первый взгляд. На самом деле схема абсолютно нереальна к реализации, несмотря на то, что законодательство не запрещает этого. Поэтому предпринимателям лучше уменьшать суммы налогов путем выбора подходящих методов оплаты налогов.

Две формы организации бизнеса

ИП и ООО регистрируются как отдельные правовые формы деятельности .

Учредителем предприятия может быть как юридическое, так и физическое лицо. ООО может быть подвержено продаже или передаче в пользование другим лицам.

ИП имеет статус физического лица, которое обязано вести деятельность в самостоятельном режиме. В противном случае, его должен закрыть предпринимательство с последующей обязательной процедурой снятия с учёта в налоговых органах.

Преимущества предпринимательства перед юридическим лицом заключаются в возможности оформления льготного налогообложения и отсутствии пристального внимания со стороны проверяющих органов .

Как ООО, так и ИП в своей деятельности ориентируются на установленные нормативно-правовыми актами правила:

Предпринимательская деятельность, связанная с продажей продукции, оказанием посреднических или других видов услуг должна быть направлена на получение доходов.
Отношения между контрагентами оформляются в договорной форме.
Возможно сотрудничество как с юридическими компаниями различных форм собственности, так и с индивидуальными предпринимателями.
Необходимость направления в налоговые органы отчётности связана с предоставлением информации о доходах для вычисления размера налога и контролирования уполномоченным органом факта его оплаты.
Проведение расчётных операций посредством банковских счетов.
Возможность самостоятельного выбора системы налогообложения.

ИП имеют право сотрудничать с физическими лицами, при этом отношения они могут оформлять на основании устной договорённости. Для проведения расчётных операций предприниматели могут не открывать банковские счета и не заказывать изготовление , поскольку в расчётно-отчётной документации достаточно подписи для удостоверения действительности принятого решения или предоставления информации.

Закрытие ИП возможно в любое время, тогда как аналогичная операция с ООО связана с дополнительными хлопотами в виде необходимости инициирования процедуры по .

Предприниматель является единоличным управляющим своего бизнеса, тогда как в открытии предприятия могут участвовать до 50 субъектов, каждый из которых несёт ответственность в соответствии с внесёнными средствами в уставный фонд.

Полномочия учредителя

Учредители общества с ограниченной ответственностью наделены правами:

участия в управлении организации;
доступа к управленческой и бухгалтерской документации;
обсуждения вопросов и принятия соответствующих решений в сфере, финансовой стороны деятельности;
контроля функционирования предприятия.

Одно лицо

Создание фирмы индивидуальным предпринимателем является частым событием в предпринимательской практике. Однако, для того чтобы своей активной деятельностью не привлекать налоговиков, следует учитывать все нюансы и ограничения относительно такого вида деятельности.

В момент создания ООО предприниматель не может быть назначен на должность управляющего компанией, поскольку уполномоченными органами может быть зафиксирован факт правонарушения, из-за которого признание регистрации компании недействительной.

Как открыть ИП или ООО, можно узнать из следующего интервью с юристом.

Наёмный руководитель

ИП может выполнять обязанности наёмного работника в ООО на условиях трудового договора . Такая схема сотрудничества не вызовет подозрение уполномоченных органов.

Однако, часто участники общества, с целью экономии средств, назначают ИП на руководящую должность, при этом не оплачивают за него налоговые и страховые отчисления, списывая в расходы его вознаграждение в виде заработной платы. Такая схема сотрудничества вызывает проблемы, которые могут закончиться судебными разбирательствами.

Также, часто применяется схема сотрудничества на договорных условиях между ООО и его участниками в статусе ИП. Стоит отметить, что такой вид отношений не запрещён законодательством, однако сделки вызывают подозрение налоговых служб, провоцируя проведение внеплановых проверок относительно правомерности деятельности компании .

Физическое лицо

Законодательными нормами предусмотрен факт возможности физическими лицами, которые также являются индивидуальными предпринимателями. Таким образом, нормативно правовые акты допускают возможность открытия ООО учредителями предпринимателями. Однако в Российской Федерации запрещено ведение «двойного бизнеса», подразумевающего перенесение дохода одного бизнеса в другой.

ООО как юридическое лицо может быть отчуждено или передано в собственность другому субъекту. ИП не имеет таких возможностей, поэтому, в случае проведения таких действий, где учредитель является предпринимателем, возникнет непредусмотренная законодательством ситуация.

Муниципальное образование

Муниципальное образование вправе создавать предприятия с организационно-правовой деятельностью в виде ООО с целью ведения хозяйственной деятельности . При этом формирование производится в виде денежного вклада за счёт средств местного бюджета.

Управление компании реализуется в соответствии с нормами Гражданского кодекса с учётом закона о Приватизации. Для того, чтобы учесть интересы всех учредителей компании, следует пользоваться механизмами достижения баланса за счёт ограничения максимального и минимального размеров уставного вклада, что обуславливает планируемое распределение долей участников.

Генеральный директор

Должность генерального директора предусмотрена в штатном расписании предприятия, поэтому отношения с ООО у руководителя компании складываются на основе трудового договора, что, в соответствии с нормативными актами, позволяет назначить предпринимателя на руководящую должность.

Обычно в таких ситуациях регистрируют ООО с уже избранным директором, после чего передают управление предпринимателю, о чём вносят соответствующие изменения в реестр.

Однако, в случае возникновения подозрений у проверяющих органов, может быть выдано предписание о проведении процедуры доначисления налогов . В такой ситуации придётся доказывать в судебном порядке отсутствие факта нарушений законодательства в деятельности ООО с предпринимателем на руководящей должности.

Частный предприниматель

При открытии нового ООО индивидуальным предпринимателем, стандартный пакет документации необходимо дополнить договором об учреждении, в случае нескольких участников, а также справками относительно юридического адреса будущего предприятия.

Юридические лица

Открытие ООО юридическим лицом в качестве учредителя воспринимается как создание дочерних компаний основного предприятия-участника. Особые требования к проведению регистрационных действий несколько усложняют проведение мероприятия:

Не имеют право быть учредителями органы местного самоуправления и Государственные органы.
В качестве учредителя может быть только одно юридическое лицо. Все остальные участники должны быть физическими лицами.

Кто еще может открыть

ООО может быть открыто любым физическим или юридическим лицом, при условии, если оно не относится к категориям :

государственных структур;
органов местного самоуправления;
государственных служащих;
муниципальных сотрудников;
лиц, проходящих срочную военную службу по контракту.

Можно ли в статусе ИП зарегистрировать ООО

Предприниматель имеет право открыть ООО только с учётом действующего законодательства, в котором предусмотрен ряд ограничений, связанных с управлением бизнесом и ведением хозяйственной деятельности.

Доходы, полученные в результате функционирования ООО и ИП, не должны быть получены по одному виду деятельности, поскольку в Российской Федерации запрещено ведение двойного бизнеса, предполагающего процедуру «отмывания денег».

На выбор системы налогообложения и регулирование проведения платежей предприятия не оказывает влияние статус индивидуального предпринимателя и его учредителя.

Физическое лицо ведёт предпринимательскую деятельность по двум отдельным схемам, которые не пересекаются, а доходы – не суммируются. Предприниматель по результатам своей деятельности оплачивает налог в соответствии с выбранной системой налогообложения, а руководитель компании осуществляет отчисления установленной части от прибыли, с учётом соответствующей доли в уставном фонде.

При проведении регистрационных действий ИП в качестве учредителя компании, её основатель остаётся в статусе физического лица. При этом он несёт ответственность за свою предпринимательскую деятельность как ИП, а, работая в компании, выполняет должностные обязанности согласно утверждённой инструкции и долевой части в уставном фонде.

Доходы и налоги

Взаимоотношения между двумя видами функционирования бизнеса способствуют пристальному вниманию сотрудников уполномоченных органов, которые при взгляде на договорные отношения между субъектами подозревают факт правонарушения, связанный с уклонением от уплаты налогов, за который полагается наказание, от административного до уголовного.

Однако, одновременное открытие субъектов предпринимательства является законным и значительно расширяет спектр бизнес возможностей, а также позволяет снизить издержки производства за счёт грамотного распределения финансовых потоков.

При проведении регистрационных действий важно указать тип системы налогообложения , поскольку по умолчанию принимается общая система, подразумевающая наличие таких обязательных платежей, как НДС и НДФЛ – для ИП, налога на прибыль – для ООО. Смена системы налогообложения возможна только 1 раз в год при предварительной подаче заявки не позднее 31 декабря.

В настоящее время применяются системы налогообложения :

Упрощённая, облагающая доходы по ставке 6% , при этом полностью заменяющая НДФЛ и НДС, налог на имущество.
Упрощённая, функционирующая по схеме «доходы-расходы» , облагает 15% налогом доход с учётом всех доходов. Также освобождает плательщика от дополнительных налогов.
Единый налог на вменённый доход в размере 15% ставки освобождает субъект от необходимости учёта и платежа других категорий обязательных налогов.
Единый сельскохозяйственный налог подходит только для узкопрофильного вида деятельности, в которой необходима уплата 6% от полученного дохода.
Патентная система применяется только для ИП и подразумевает оплату 6% полученной прибыли от патентуемых видов деятельности.

Следует отметить, что каждый тип налогообложения имеет свои требования и условия функционирования, относящиеся к:

организационно-правовому виду деятельности;
количеству работников;
размеру полученного дохода за определённый временной промежуток.

Подготовка документов для регистрации

Чтобы зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, необходимо подготовить документы:

паспорт;
индивидуальный налоговый номер;
квитанция об уплате государственной пошлины;
заявление о проведении регистрационных действий по ;
уведомление о желаемом виде налогообложения.

При регистрации ООО в стандартный пакет документации дополнительно должны входить:

паспорта и индивидуальные налоговые номера всех учредителей;
протокол общего собрания, на котором было принято решение о создании предприятия.

Следует учесть, что документация подаётся в ксерокопированном и нотариально заверенном виде. Однако, при подаче её на регистрацию, с собой следует взять оригиналы документов.

Что опаснее открывать — ИП или ООО — вы узнаете из данного видео.